個(gè)人所得稅 申報(bào) 時(shí)間

法律主觀：

申報(bào)個(gè)人所得稅的時(shí)間一般月度終結(jié)后的15日內(nèi)。例如扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，就應(yīng)當(dāng)在次月的十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。

法律客觀：

個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)間具體情況如下：（一）自行申報(bào)納稅的申報(bào)期限（1）年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（2）個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)；分季預(yù)繳的，納稅人在每個(gè)季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)；納稅年度終了后，納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。（3）納稅人年終一次性取得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)；在1個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。（4）從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（5）除以上規(guī)定的情形外，納稅人取得其他各項(xiàng)所得須申報(bào)納稅的在取得所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（6）納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，需要延期的，按照《稅收征管法》第二十七條和《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十七條的規(guī)定辦理。（二）代扣代繳申報(bào)期限（1）扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個(gè)人收入明細(xì)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。（2）扣繳義務(wù)人違反上述規(guī)定不報(bào)送或者報(bào)送虛假納稅資料的，一經(jīng)查實(shí)，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)不得作為成本費(fèi)用扣除。（3）扣繳義務(wù)人因有特殊困難不能按期報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及其他有關(guān)資料的，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。以上就是關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)間的規(guī)定，符合納稅條件的人要注意申報(bào)時(shí)間，及時(shí)申請(qǐng)。

個(gè)人所得稅的法定申報(bào)期

納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。 納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。 居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條　納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

個(gè)人所得稅政策關(guān)于納稅申報(bào)時(shí)間是什么時(shí)候？

納稅人取得應(yīng)納稅所得后，根據(jù)取得的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目、數(shù)額，計(jì)算出應(yīng)納的個(gè)人所得稅額，并在稅法規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，如實(shí)填寫相應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，那么，申報(bào)時(shí)間是什么時(shí)候呢？

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)間

1、申報(bào)個(gè)人所得稅的時(shí)間一般月度終結(jié)后的15日內(nèi)。例如扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，就應(yīng)當(dāng)在次月的十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。

2、法律依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

第十四條，扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。

第十二條，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

納稅申報(bào)所需材料

納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

3、稅控裝置的電子報(bào)稅資料；

4、外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；

5、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

6、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；

7、扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料；

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

個(gè)人所得稅的法定申報(bào)期

納稅人應(yīng)當(dāng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款；從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十三條 納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。

納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款;稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。

居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。

非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。

納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

個(gè)人所得稅申報(bào)期限

個(gè)人所得稅是必須每月申報(bào)。 達(dá)不到起征點(diǎn)的也要申報(bào)。 納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。 納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。 居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。 非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。 納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

一、個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)間

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限具體情況如下：

(一)自行申報(bào)納稅的申報(bào)期限

⑴ 年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

⑵ 個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào);分季預(yù)繳的，納稅人在每個(gè)季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào);納稅年度終了后，納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。

⑶ 納稅人年終一次性取得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào);在1個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

⑷ 從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

⑸ 除以上規(guī)定的情形外，納稅人取得其他各項(xiàng)所得須申報(bào)納稅的在取得所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

⑹ 納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，需要延期的，按照《稅收征管法》第二十七條和《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十七條的規(guī)定辦理。

(二)代扣代繳申報(bào)期限

⑴ 扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個(gè)人收入明細(xì)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

⑵ 扣繳義務(wù)人違反上述規(guī)定不報(bào)送或者報(bào)送虛假納稅資料的，一經(jīng)查實(shí)，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)不得作為成本費(fèi)用扣除。

⑷ 扣繳義務(wù)人因有特殊困難不能按期報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及其他有關(guān)資料的，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

二、個(gè)人所得稅代理納稅申報(bào)操作規(guī)范

代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的關(guān)鍵問題，是能否全面、真實(shí)地反映納稅義務(wù)人的應(yīng)稅所得。由于個(gè)人收入結(jié)算與支付具有一定的隱蔽性，會(huì)給代理申報(bào)帶來一定的困難和風(fēng)險(xiǎn)。為確保辦稅質(zhì)量，在界定納稅義務(wù)人性質(zhì)的前提下，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序操作。

(一)居民納稅義務(wù)人

居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，應(yīng)負(fù)有無限納稅義務(wù)。本節(jié)主要介紹我國境內(nèi)的企業(yè)、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)中的中方和外籍人員工薪所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，利息、股息、紅利所得代理申報(bào)的操作規(guī)范，除此之外的所得項(xiàng)目因很少涉及代理，故不作專門闡述。

(二)非居民納稅義務(wù)人

非居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而在境內(nèi)居住不滿1年但有從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。非居民納稅義務(wù)人只負(fù)有限納稅義務(wù)。對(duì)非居民納稅義務(wù)人來源于中國境內(nèi)的工薪所得，根據(jù)在境內(nèi)實(shí)際居住的時(shí)間、支付方式和稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定來確定是

綜上所述，關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)間的規(guī)定還是比較詳細(xì)的，如果是本人親自進(jìn)行申報(bào)，我們一般是按照所從事的行業(yè)以及年收入的情況來進(jìn)行區(qū)分。另外，對(duì)于他人進(jìn)行代理申報(bào)的情況，一般是需要按照月進(jìn)行繳納，在次月7日內(nèi)繳入國庫。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》 第九條 個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人有中國公民身份號(hào)碼的，以中國公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒有中國公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。

個(gè)人所得稅申報(bào)扣繳時(shí)間有明確規(guī)定嗎?

個(gè)人所得稅申報(bào)扣繳時(shí)間有明確規(guī)定嗎?

個(gè)人所得稅申報(bào)期限的規(guī)定

(1)工資、薪金所得由納稅義務(wù)人或者扣繳義務(wù)人在次月七日內(nèi)辦理納稅申報(bào);特定行業(yè)的工資薪金所得應(yīng)納的稅款,可以實(shí)行按年計(jì)算,分日預(yù)繳的方式辦理納稅申報(bào).

(2)勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)所得,利息、股息、紅利所得,偶然所得和其它所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅,應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的七日內(nèi)辦理納稅申報(bào),扣繳義務(wù)人應(yīng)于次月七日內(nèi)報(bào)送代扣代繳報(bào)告表.

(3)對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計(jì)算,由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)辦理納稅申報(bào);納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的,應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的七日內(nèi)辦理納稅申報(bào),年度終了后三個(gè)月內(nèi)自行匯算,進(jìn)行年度申報(bào).

(4)實(shí)行"定期定額"征收方式的納稅人繳納的個(gè)人所得稅,依照流轉(zhuǎn)稅規(guī)定的期限一并申報(bào).

(5)從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)在年度終了后三十日內(nèi),辦理納稅申報(bào).

個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表怎么填?

(一)表頭項(xiàng)目:

1、"稅款所屬期":填寫扣繳義務(wù)人代扣稅款當(dāng)月的第一日至最后一日.如:2024年3月20日發(fā)放工資時(shí)代扣的稅款,稅款所屬期填寫"2024年3月1日至2024年3月31日".

2、"扣繳義務(wù)人名稱":填寫扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱.

3、"扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)":填寫扣繳義務(wù)人的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼.

(二)表內(nèi)各欄:

1、第2列"姓名":填寫納稅人姓名.

2、第3列"身份證件類型":填寫納稅人有效的身份證件名稱.中國公民有中華人民共和國居民身份證的,填寫居民身份證;沒有居民身份證的,填寫港澳居民來往內(nèi)地通行證或港澳居民居住證、臺(tái)灣居民通行證或臺(tái)灣居民居住證、外國人永久居留身份證、外國人工作許可證或護(hù)照等.

3、第4列"身份證件號(hào)碼":填寫納稅人有效身份證件上載明的證件號(hào)碼.

4、第5列"納稅人識(shí)別號(hào)":有中國公民身份號(hào)碼的,填寫中華人民共和國居民身份證上載明的"公民身份號(hào)碼";沒有中國公民身份號(hào)碼的,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào).

5、第6列"是否為非居民個(gè)人":納稅人為非居民個(gè)人的填"是",為居民個(gè)人的填"否".不填默認(rèn)為"否".

6、第7列"所得項(xiàng)目":填寫納稅人取得的個(gè)人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目名稱.同一納稅人取得多項(xiàng)或多次所得的,應(yīng)分行填寫.

7、第8~21列"本月(次)情況":填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月(次)支付給納稅人的所得,以及按規(guī)定各所得項(xiàng)目當(dāng)月(次)可扣除的減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、其他扣除等.其中,工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除的專項(xiàng)附加扣除,按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當(dāng)月可享受的各專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的扣除總額,填寫至"累計(jì)情況(工資薪金)"中第25~29列相應(yīng)欄,本月情況中則無須填寫.

8、第22~30列"累計(jì)情況(工資、薪金)":本欄僅適用于居民個(gè)人取得工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳的情形,工資、薪金所得以外的項(xiàng)目無須填寫.具體各列,按照納稅年度內(nèi)居民個(gè)人在該任職受雇單位截至當(dāng)前月份累計(jì)情況填報(bào).

9、第31列"減按計(jì)稅比例":填寫按規(guī)定實(shí)行應(yīng)納稅所得額減計(jì)稅收優(yōu)惠的減計(jì)比例.無減計(jì)規(guī)定的,可不填,系統(tǒng)默認(rèn)為100%.如,某項(xiàng)稅收政策實(shí)行減按60%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,則本列填60%.

10、第32列"準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額":是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定,可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額.

11、第33~39列"稅款計(jì)算":填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月扣繳個(gè)人所得稅款的計(jì)算情況.