如何申報個人所得稅專項(xiàng)扣除

法律主觀：

如果納稅人存在法律規(guī)定的個稅專項(xiàng)附加扣除情形的，那么就可以在繳納個人所得稅的時候免除這一部分，減輕自己的負(fù)擔(dān)。一、個人所得稅專項(xiàng)扣除怎么申報登陸個稅APP，根據(jù)要申請的個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目填寫申報。1、填報“子女教育”前，需準(zhǔn)備子女教育信息，子女、配偶身份證號碼，填寫完畢后需要設(shè)置扣除比例。2、填報“住房租金”前，需準(zhǔn)備好住房租賃信息、工作城市信息等。注意：由于住房租金與房貸利息只能選擇一項(xiàng)進(jìn)行扣除，填報時系統(tǒng)提示“若您已填報住房貸款利息，請勿填寫本表”。3、填報“住房貸款利息”前，需準(zhǔn)備好產(chǎn)權(quán)證明，貸款合同等信息。同時，系統(tǒng)也提示“若已填報住房租金信息，請勿填寫本表”。4、填報“贍養(yǎng)老人”前，需準(zhǔn)備被贍養(yǎng)人信息如身份證信息，共同贍養(yǎng)人信息(獨(dú)生子女無需填寫);非獨(dú)生子女還需填寫分?jǐn)偡绞健Ｗ⒁猓杭{稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。非獨(dú)生子女需要填寫共同贍養(yǎng)人，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂?、填報“繼續(xù)教育”前，需準(zhǔn)備繼續(xù)教育信息：若是學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，需填寫教育階段、入學(xué)時間、畢業(yè)時間;若為職業(yè)資格繼續(xù)教育，則填寫教育類型、證書取得時間、證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)。6、填報“大病醫(yī)療”前，需準(zhǔn)備患者信息和醫(yī)療信息。二、個人所得稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)目專項(xiàng)附加扣除包含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)。1、子女教育納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，子女年滿3歲至小學(xué)人學(xué)前處于學(xué)前教育階段的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可選擇雙方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。2、繼續(xù)教育納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元的定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年按照3600元定額扣除。個人接受本科及以下的繼續(xù)教育可選擇本人扣除或者其父母扣除。3、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本一包相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女由父母一方扣除。4、住房貸款利息納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。夫妻可以選擇由其中一方扣除，扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。5、住房租金直轄市、省會城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市按每月1500元；除上面所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口大于100萬的城市按每月1100元；除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口小于等于100萬的城市按照每月800元。6、贍養(yǎng)老人納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，非獨(dú)生子女的，由其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。三、個人所得稅的征收管理個人所得稅采取源泉扣繳稅款和自行申報兩種納稅方法。以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。在兩處以上取得工資、薪金所得和高有扣繳義務(wù)的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報納稅。扣繳義務(wù)人每月所扣的稅，自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅，都應(yīng)在次月七日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。根據(jù)法律規(guī)定可以得知，個人所得稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)目有很多，納稅人可以登陸個稅APP，根據(jù)要申請的個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目填寫申報。

法律客觀：

《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條 納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。 納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

個稅專項(xiàng)扣除申報流程

登陸個稅APP，根據(jù)要申請的個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目填寫申報。

1、填報“子女教育”前，需準(zhǔn)備子女教育信息，子女、配偶身份證號碼，填寫完畢后需要設(shè)置扣除比例。

2、填報“住房租金”前，需準(zhǔn)備好住房租賃信息、工作城市信息等。

3、填報“住房貸款利息”前，需準(zhǔn)備好產(chǎn)權(quán)證明，貸款合同等信息。

4、填報“贍養(yǎng)老人”前，需準(zhǔn)備被贍養(yǎng)人信息如身份證信息，共同贍養(yǎng)人信息(獨(dú)生子女無需填寫);非獨(dú)生子女還需填寫分?jǐn)偡绞健?/p>

注意：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

非獨(dú)生子女需要填寫共同贍養(yǎng)人，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂?/p>

5、填報“繼續(xù)教育”前，需準(zhǔn)備繼續(xù)教育信息：

若是學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，需填寫教育階段、入學(xué)時間、畢業(yè)時間;若為職業(yè)資格繼續(xù)教育，則填寫教育類型、證書取得時間、證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)。

6、填報“大病醫(yī)療”前，需準(zhǔn)備患者信息和醫(yī)療信息。

一、哪些個人所得可以減免個人所得稅？

（一）免征

下列各項(xiàng)個人所得，免征個人所得稅：

（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（5）保險賠款；

（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

（8）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（10）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

（二）減征

有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：

（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（2）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

二、如何確定居民個人與非居民個人呢？

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，需繳納個人所得稅。

在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，需繳納個人所得稅。

其中，納稅年度是自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》 第六條

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

個稅專項(xiàng)扣除如何申報

個稅專項(xiàng)扣除大家了解嗎？是根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等專項(xiàng)附加的扣除。落實(shí)新修訂的個人所得稅法配套措施之一。面對惠民政策，很多人不太清楚個稅專項(xiàng)扣除如何申報？作為納稅人，應(yīng)該如何享受“專扣”政策呢？

個稅專項(xiàng)扣除如何申報

一、享受專扣政策三個步驟

1、對條件：將個人情況與專扣對照，看個人是否符合條件。

2、報信息：納稅人在扣繳工資時自動享受扣除，或于次年向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦匯算申報扣除，填報專扣信息表相關(guān)信息。

3、留資料：根據(jù)專扣法規(guī)定的，納稅人需要留下部分扣除項(xiàng)目的個人資料。

二、信息表填報手續(xù)

很多朋友感覺填報和專扣信息表比較復(fù)雜。那么，我們該如何填寫？填好以后交給誰？

專扣信息表的填報方式

1、下載手機(jī)軟件“個人所得稅”填寫(將于2018年12月31日實(shí)行);

2、登錄各省(轄、區(qū)、市)電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫;

3、填寫電子信息表;

4、填寫紙質(zhì)信息表;

“專扣”信息表交給誰

1、扣繳單位

納稅人紙質(zhì)信息表(或者電子信息表)提交到財(cái)務(wù)部門或者人力資源部;或者將可直接提交給扣繳單位辦理;也可通過手機(jī)App或經(jīng)過網(wǎng)頁填寫后推送扣繳單位。

2、納稅人有權(quán)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。或者于次年直接辦理匯算清繳，注意將有關(guān)信息提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后辦理退稅程序。

3、 政府部門充分考慮到“專扣”政策在最大程度上會改善降低納稅人的報稅成本。除了大病醫(yī)療屬于限額據(jù)實(shí)扣以外，還有其他5個“專扣”項(xiàng)目屬于定額扣除政策，納稅人也可以直接將個人基本情況報備于所在單位，一般來說單位在預(yù)計(jì)其應(yīng)納稅額時會一并給扣除。

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