股東內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)稅費(fèi)該怎么繳納

法律分析：(一)如屬于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按以下規(guī)定繳納稅款：

1、營(yíng)業(yè)稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅;

2、個(gè)人所得稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，原股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，需要交納個(gè)人所得稅。交納標(biāo)準(zhǔn)：按照轉(zhuǎn)讓成交價(jià)減去當(dāng)初出資價(jià)和費(fèi)用，按照此差額的20%交納個(gè)人所得稅;

3、印花稅：企業(yè)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計(jì)貼印花稅。適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。

(二)如屬于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按以下規(guī)定繳納稅款：

1、營(yíng)業(yè)稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅;

2、企業(yè)所得稅：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》的規(guī)定，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅;

3、印花稅：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計(jì)貼印花稅，適用稅率為書據(jù)所載金額5%

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)如何納稅

1、個(gè)人轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)，要按以下公式計(jì)算個(gè)人所得稅：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入－取得股權(quán)所支付的金額－轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）×20%。（關(guān)于原值及費(fèi)用的確定，納稅人必須提供有關(guān)合法有效憑證）

2、法規(guī)規(guī)定：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指企業(yè)的股東將其擁有的股權(quán)或股份，部分或全部轉(zhuǎn)讓給他人。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，中國(guó)居民取得的來(lái)源于境內(nèi)、外的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及非中國(guó)居民取得的來(lái)源于境內(nèi)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，均應(yīng)按照我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》中規(guī)定，原股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式有兩個(gè)：

（1）對(duì)于原股東取得轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)持股比例先清收債權(quán)、歸還債務(wù)后，再對(duì)每個(gè)股東進(jìn)行分配的，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額＝（原股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓總收入－原股東承擔(dān)的債務(wù)總額＋原股東所收回的債權(quán)總額－注冊(cè)資本額－股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的有關(guān)稅費(fèi)）×原股東持股比例。其中，原股東承擔(dān)的債務(wù)不包括應(yīng)付未付股東的利潤(rùn)（下同）。

（2）對(duì)于原股東取得轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)持股比例對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分配的，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額＝原股東分配取得股國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問(wèn)題的公告 》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第27號(hào)）一、自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）（以下簡(jiǎn)稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓）取得所得，按照公平交易價(jià)格計(jì)算并確定計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。

股東間內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交稅嗎

法律主觀：

股東內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要交增值稅、印花稅、個(gè)人所得稅。其中印花稅是合同的雙方都需要繳納的。應(yīng)納稅金額就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的金額。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)印花稅法》第二條

本法所稱應(yīng)稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿。

第五條

印花稅的計(jì)稅依據(jù)如下：

（一）應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

（二）應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

（三）應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額；

（四）證券交易的計(jì)稅依據(jù)，為成交金額。

第六條

應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的，印花稅的計(jì)稅依據(jù)按照實(shí)際結(jié)算的金額確定。

計(jì)稅依據(jù)按照前款規(guī)定仍不能確定的，按照書立合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格確定。

不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓 免稅

法律主觀：

一、在我國(guó)，如果要在公司其他股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)，也就是我們所說(shuō)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓 ，是要繳納相關(guān)的稅費(fèi)的，繳納稅費(fèi)的相關(guān)細(xì)則，在我國(guó)的《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》當(dāng)中有詳細(xì)的規(guī)定: 1.如果想要進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是屬于個(gè)人的股權(quán)，那么就按照以下這些規(guī)定來(lái)進(jìn)行稅費(fèi)的繳納。 (1)第一個(gè)是有關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的繳納，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》當(dāng)中的具體規(guī)定，如果是進(jìn)行個(gè)人的股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓是不需要繳納營(yíng)業(yè)稅費(fèi)的。 (2)第二個(gè)就是關(guān)于 個(gè)人所得稅 的繳納，對(duì)于個(gè)人所得稅要嚴(yán)格按照我國(guó)的 個(gè)人所得稅法 來(lái)進(jìn)行繳納，在進(jìn)行個(gè)人的股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，實(shí)質(zhì)的內(nèi)容是屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，對(duì)于這樣的轉(zhuǎn)讓，依據(jù)我國(guó)的法律是要繳納相關(guān)的個(gè)人所得稅，這樣子的情況下所交的個(gè)人所得稅的計(jì)算方式是轉(zhuǎn)讓股權(quán)成功的時(shí)候的成交價(jià)格間去一開(kāi)始的時(shí)候?qū)Ψ剿o出的價(jià)格以及過(guò)程當(dāng)中的相關(guān)費(fèi)用之后，所得的金錢數(shù)目再乘以20%，最后算出來(lái)的金錢數(shù)額就是個(gè)人所得稅的稅額。 (3)第三個(gè)就是關(guān)于 印花稅 的繳納，在進(jìn)行個(gè)人股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，會(huì)產(chǎn)生于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的書面收據(jù)，而印花稅就是根據(jù)所產(chǎn)生的書面收據(jù)上面的數(shù)額乘以5‰，最后所得出來(lái)的數(shù)額就是印花稅的稅額。 2.如果想要進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是屬于企業(yè)的股權(quán)，那么就按照以下這些規(guī)定來(lái)進(jìn)行稅費(fèi)的繳納。 (1)第一個(gè)是有關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的繳納，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》當(dāng)中的具體規(guī)定，如果是進(jìn)行企業(yè)的股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓是不需要繳納營(yíng)業(yè)稅費(fèi)的。 (2)第二個(gè)是有關(guān)于企業(yè)所得稅的繳納，對(duì)于企業(yè)所得稅的繳納，我國(guó)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè) 股權(quán)投資 業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》當(dāng)中有具體的規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，可能會(huì)因?yàn)楣蓹?quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)收益，企業(yè)應(yīng)該依據(jù)這一部分的經(jīng)濟(jì)收益來(lái)繳納相關(guān)的企業(yè)所得稅。 (3)第三個(gè)就是關(guān)于印花稅的繳納，在進(jìn)行企業(yè)股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，會(huì)產(chǎn)生于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的書面收據(jù)，而印花稅就是根據(jù)所產(chǎn)生的書面收據(jù)上面的數(shù)額乘以5‰，最后所得出來(lái)的數(shù)額就是印花稅的稅額。 二、這個(gè)我國(guó)股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓一共分為兩種情況， 一種情況就是股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的時(shí)候只對(duì)其中部分進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，另一種情況就是股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的時(shí)候全部轉(zhuǎn)讓。如果是部分轉(zhuǎn)讓，公司的股東不會(huì)因?yàn)椴糠洲D(zhuǎn)讓而導(dǎo)致人數(shù)減少，但是股東的股權(quán)結(jié)構(gòu)可能會(huì)發(fā)生相應(yīng)的改變。如果是全部轉(zhuǎn)讓，那么公司的股東就會(huì)因?yàn)槿哭D(zhuǎn)讓而導(dǎo)致人數(shù)的減少，難受到轉(zhuǎn)讓的股東的股份權(quán)利也會(huì)相對(duì)上升。

法律客觀：

《個(gè)人所得稅法》第六條 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算： （一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額； （二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額； （三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額； （四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額； （五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)交什么稅費(fèi)

企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，必須繳納的稅種是印花稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的雙方要按萬(wàn)分之五稅率繳納印花稅，對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，如果股東是自然人，要按20%稅率繳納個(gè)人所得稅，如是法人股東，則要按25%稅率繳納企業(yè)所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓受到稅法的規(guī)制，需要通過(guò)稅費(fèi)來(lái)規(guī)制，股權(quán)是法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的內(nèi)核，股權(quán)是法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的靈魂。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)公司法》第一百三十七條 股東持有的股份可以依法轉(zhuǎn)讓。

《中華人民共和國(guó)公司法》第一百三十八條 股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所進(jìn)行或者按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。

《中華人民共和國(guó)公司法》第一百三十九條 記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊(cè)。 股東大會(huì)召開(kāi)前二十日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前五日內(nèi)，不得進(jìn)行前款規(guī)定的股東名冊(cè)的變更登記。但是，法律對(duì)上市公司股東名冊(cè)變更登記另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納哪些稅費(fèi)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅。個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用20%的稅率。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條

下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅,個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)怎么交稅

股權(quán)是可以通過(guò)轉(zhuǎn)讓的方式出售的，當(dāng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，必然會(huì)涉及到大筆的資金流動(dòng)，這時(shí)還涉及到稅費(fèi)的問(wèn)題。那么，股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅?為了避免偷稅漏稅的情況出現(xiàn)，大家可以詳細(xì)的了解下股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅

(一)股權(quán)轉(zhuǎn)讓是需要繳稅的。需要繳納的稅費(fèi)包括

1.如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要交納個(gè)人所得稅，按照20%繳納(《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條);

2.內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種，公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等稅費(fèi)的問(wèn)題。

(二)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及以下稅種:

對(duì)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。因此，貴公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。因此，如果公司股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓價(jià)公允，與股權(quán)投資成本持平，不繳納企業(yè)所得稅。

如果公司股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓價(jià)不公允，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

二、個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個(gè)人所得稅問(wèn)題

根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定:“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。”

《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定:“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”第三條規(guī)定:“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為20%.”據(jù)此，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

如果個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格公允，與股權(quán)投資成本和合理費(fèi)用之和持平，不繳納個(gè)人所得稅。若股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)不公允，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。