員工餐費補貼要計入月平均工資嗎？是否繳納個人所得稅？

每個公司都會給予員工一定福利。比如常見的餐費補貼、交通補貼等。那么員工餐費補貼要計入月平均工資嗎?是否繳納個人所得稅?來跟隨深空網一起了解下吧!

員工餐費補貼是否計入月平均工資?

答：員工餐費補貼可以計入月平均工資。根據《關于工資總額組成的規定》可知：工資總額由計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資及特殊情況下支付的工資六部分組成。因此員工餐費補貼是可以計入工資范疇的。

知識拓展：餐費能不能在企業所得稅前扣除?哪些情況可以?

員工餐費補貼需要繳納個人所得稅嗎?

答：根據相關規定可知，公司給員工發放的人人有份、福利性質的餐費補貼需要繳納個人所得稅，而對于符合規定發放的誤餐補助是不征稅的。

參考《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》相關規定可得：

1、所計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼超出了國家規定的比例或者基數時，需要繳納個稅。

2、從福利費和工會費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助，應當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅。

3、單位為個人購買汽車、住房等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出，不在免稅的福利費范圍內，需計證個人所得稅。

所以，公司發放的員工餐費補貼，如果是人人有份的，那么應當繳納個人所得稅。

參考《財政部國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅字[1995]082號文)規定可知，對于符合規定發放的誤餐補助進行免稅。通俗理解就是真正誤餐補助無需繳納個人所得稅。但是和工資一起發放“誤餐補助”，也就是人人都有的，則需并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

員工餐費需要繳納個人所得稅

法律主觀：

餐費需要合并到工資里申報繳個稅。如果合并后，扣除社保、公積金等允許扣除的費用后，小于3500元，不用交個稅。

法律客觀：

《 個人所得稅法 》第二條規定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅： （一）工資、薪金所得; (二)勞務報酬所得; (三)稿酬所得; (四)特許權使用費所得; (五)經營所得; (六)利息、股息、紅利所得; (七)財產租賃所得; (八)財產轉讓所得; (九)偶然所得。

員工餐費需要繳納個人所得稅

法律主觀：

餐費需要合并到工資里申報繳個稅。如果合并后，扣除社保、公積金等允許扣除的費用后，小于3500元，不用交個稅。

法律客觀：

一、勞務費個稅怎么交納勞務費個稅是勞務費個人所得稅的簡稱。勞務費是與工資薪金相區別，個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。個人所得稅是指調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。根據《個人所得稅法》第2條，“第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅：一、工資、薪金所得；二、個體工商戶的生產、經營所得；三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；四、勞務報酬所得；五、稿酬所得；六、特許權使用費所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財產租賃所得；九、財產轉讓所得；十、偶然所得；十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。”勞務費的個稅交納需要申報。二、勞務費個稅的計算標準是什么根據《個人所得稅法》第3條，“個人所得稅的稅率：一、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表附后）。二、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）。三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十。四、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規定。五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。”可以得出，勞務費個稅的計算公式：應納稅款＝勞務收入＊（1－20％）＊適用稅率－速算扣除數。相信您對于勞務費個稅的交納問題已經有了一定的了解。

員工工作餐支出是否要繳納個人所得稅？

對于員工工作餐費支出，會計核算時可通過應付職工薪酬科目處理，那么在稅務上需要繳納個人所得稅嗎？

員工工作餐支出要繳納個稅嗎？

員工工作餐支出是否需要繳納個稅，區分情況。

不需要員工交個稅的情況：

(1)公司有自己的食堂，員工到食堂免費就餐，食堂為此發生的制餐費用屬于集體福利支出，不需要分攤到員工頭上，員工自然無需交個稅;

(2)公司沒有食堂，找送餐公司配送工作餐或讓員工固定在某餐廳就餐(如在寫字樓地下食堂就餐)，月底由公司與配餐公司或餐廳統一結算餐費，此時，結算的餐費不需要并入員工工資薪金計征個稅。

如果公司圖省事，為員工提供免費午餐時直接給員工發放餐補，那就需要員工繳納個稅。

支付員工餐費的會計分錄

計提時：

借：管理費用

制造費用

銷售費用等

貸：應付職工薪酬-福利費

支付時：

借：應付職工薪酬-福利費

貸：銀行存款

應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一。核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、

非貨幣性福利

、

其它與獲得職工提供的服務相關的支出

等應付職工薪酬項目進行明細核算。

餐費到底扣不扣個人所得稅

對于勞動者來說上繳個人所得稅是法律規定的事，只要達到了交稅的條件那就需要繳納按照規定繳納所得稅。那么，對于餐費來說勞動者需要繳納所得稅嗎?這是大家都比較關心的問題。我整理了以下內容為您解答，希望對您有所幫助。

餐費到底扣不扣個人所得稅

一、誤餐費

《國家稅務總局關于印發征收個人所得稅若干問題的規定的通知》國稅發〔1994〕89號第二條第二款第四項明確規定，誤餐補助，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅。

二、午餐費

午餐費的又包括:每月以午餐補助的名義打入工資卡(或直接發放現金補助)，職工內部食堂免費就餐等。

(一)每月以午餐補助的名義打入工資卡

每月以午餐補助的名義打入工資卡的情況是否免稅，首先應確定其是否屬于個人所得稅法的納稅范圍。

《個人所得稅法實施條例》第八條第一款規定，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。同時，《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)規定，企業給職工發放的節日補助、未統一供餐而按月發放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。

根據上述規定，午餐補貼屬于員工取得與任職或者受雇有關的其他所得，屬于工資、薪金所得。應該繳納個人所得稅。

(二)職工內部食堂免費就餐

時下有一種觀點很盛行:職工內部食堂免費就餐無需繳納個人所得稅。理由是:財企[2009]242號第一條規定，職工食堂補貼是職工福利費，屬于公共福利，不涉及個稅。

三、加班餐費

嚴格按照個人所得稅法來說，加班餐費應該屬加班補貼的范疇，屬于工資的一種形式(僅僅是比較少而已)。因此，針對加班餐費來說也是應該繳納個人所得稅的。

對于餐費來說需不需要繳納所得稅那就需要根據本文的規定來進行，這對于勞動者來說是比較重要的事。但是對于餐費來說也需要分幾種類型。